Adóbevallás lakásbérbeadás esetén: Előkészületek

Könyvelő segítsége nélkül, önállóan is elkészítheted az adóbevallásod, akkor is, ha kiadtad a lakásodat. Na jó, ez most nem teljesen igaz, mert én is könyvelő vagyok, de az én segítségemmel ingyenesen, az alábbiak szerint meg fogod tudni csinálni.

A lakásbérbeadás adózásának alapjairól és a költségek elszámolási lehetőségeiről a Lakásbérbeadás adózása című bejegyzésben írtam korábban.

Az SZJA-bevallási és -befizetési határidő egységesen minden adózó számára május 21.

Az adóbevallás magánszemélyek esetén naptári évre vonatkozik, azaz január 1-től december 31-ig.

Az adóbevallást az ügyfélkapun keresztül a www.eszja.nav.gov.hu oldalon készítheted el.

Előkészületek:

- Gyűjtsd össze az előző évre vonatkozó, a kiadott lakással kapcsolatos számlákat, melyeket a nevedre állítottak ki

- Vegyél elő egy papírt, és számoljuk ki együtt az ingatlan bérbeadásból származó jövedelmed, mely után 15% SZJA-t kell fizetned

1. Bevétel:

Havi bérleti díj x hónapok száma

100 000 Ft x 12 hó = 1 200 000 Ft

2. Költség:

A) 10% költség átalánnyal számolva:

Bevétel x 10% = 1 200 000 x 0,1 = 120 000 Ft

B) Tételes költségelszámolás

I. Add össze az összegyűjtött számlák értékét

5000 + 10 000 + 6000 + 8000 + 21 000 = 50 000 Ft

II. Számold ki a 2% értékcsökkenést*

Bekerülési érték = Vételár: 20 000 000 Ft

Értékcsökkenés: bekerülési érték x 2% = 20 000 000 x 0,02 = 400 000 Ft

*Értékcsökkenés nem számolható el az örökölt, vagy egyéb ingyenesen kapott ingatlan után.

Költség összesen: 120 000 Ft vagy 50 000 + 400 000 Ft = 450 000 Ft

3. Jövedelem:

Bevétel - Költség: 

A) 1 200 000 - 120 000 = 1 080 000 Ft

B) 1 200 000 - 450 000 = 750 000 Ft

4. Személyi jövedelemadó (15%)

A) 1 080 000 x 0,15 = 162 000 Ft

B) 750 000 x 0,15 = 112 500 Ft

Az ingatlan bérbeadás során negyedévente adóelőleget kellett fizetnünk.

10% költségátalány esetén:

3 havi bérleti díj (bevétel): 300 000 Ft

3 havi 10% költségátalány: 30 000 Ft

3 havi jövedelem: 270 000 Ft

3 havi 15% SZJA: 40 500 Ft

Ezt az összeget tehát 4 alkalommal fizetted meg, összesen: 4 x 40 500 = 162 000 Ft

Költségátalány választása esetén tehát 100%-ban megfizetted előre az adót, így sem pluszban fizetendő, sem visszaigényelhető adód nem lesz.

De mi a helyzet tételes költségelszámolás esetén? 

Ebben az esetben a teljes bevételed után fizetted meg az adót, így visszaigényelhető adód lesz.

Tételes költségelszámolás esetén:

3 havi bérleti díj (bevétel=jövedelem): 300 000 Ft

3 havi 15% SZJA: 45 000 Ft

Éves szinten befizetett adóelőleg: 4 x 45 000 Ft = 180 000 Ft

Utólag már tudjuk, hogy ténylegesen 112 500 Ft adófizetési kötelezettségünk van.

Így a különbözet (67 500 Ft) visszaigényelhető lesz.

Miután mindent kiszámoltunk, jöhet a következő lépés: Az adóbevallás kitöltése

Ha kérdésed van, fordulj hozzám bizalommal.

Üdv,

Anita